2019-08-10
贵阳清洁公司 连11年扣非净利为负 深交所问询直叩世纪星源14疑问

  不息11年扣非净利为负 深交所年报问询函直叩世纪星源14大疑问 | 问询风云

  从债务偿付能力、净利润及经营性现金流净额震撼较大,到答收账款、相关公司去来、子公司损好、海外业务等众个方面,深交所针对世纪星源的年报问询函可谓事无巨细

成都月嫂

  《投资时报》钻研员  李浥尘

  2019年6月4日,深圳证券交易所(下称深交所)对深圳世纪星源股份有限公司(下称世纪星源,股票代码000005)下发年报问询函。《投资时报》钻研员仔细到,这是世纪星源收到的第四份年报问询函,此前的2018年5月29日、2016年5月20日、2015年5月7日,世纪星源均收到了深交所年报问询函。

  经对新闻梳理后《投资时报》发现,此次深交所针对世纪星源2018年报的问询函共有14个题目,重要涉及债务偿付能力、净利润及经营性现金流净额震撼大且相互背离、答收账款情况、相关公司去来、子公司损好情况、海外业务等众个方面。

  直指债务偿付能力不息盈余能力

  2018岁暮,世纪星源货币资金6771.6万元(其中受限资金3251.44万元),经营运动现金流量净额-9479.48万元,短期借款4.72亿元,一年内到期的非起伏欠债12083.66万元,永远搪塞款677.82万元。年报新闻表现,世纪星源经营性现金流量净额不息3个年度均为负,2018年为-9479.48万元,2017年为-2.43亿元,2016年为-1.86亿元。

  据此,深交所请求世纪星源分类表明重要有息欠债的详细情况,列外表明债务到期期限和金额,同时,结相符此刻货币资金、可变现资产、经营净现金流量和异日投资安排等情况,表明重要偿债资金来源和偿债保障措施,并分析是否具备充沛债务偿付能力,以及拟采取的提防答对措施。

  《投资时报》钻研员发现,世纪星源2018年报表现,2018年实现生意业务总收入4.86亿元,实现归属于母公司一切者的净利润1.49亿元。2018年度非频繁性损好对公司业绩影响较大,相符计2.69亿元,占净利润180.47%。扣除非频繁性损好后归母净利润为-1.20亿元,维持上年折本程度,由此,世纪星源已经不息11年扣非后净利润为负。

  年报数据还表现,2018年1—4季度,世纪星源的净利润别离为1614.73万元、-800.06万元、-161.47万元和14227.71万元,经营运动产生的现金流量净额别离为290.39万元、-5518.52万元、1873.94万元和-6125.28万元。分季度望,净利润、经营运动产生的现金流量净额震撼都较为清晰。

  针对上述数据,深交所请求世纪星源结相符此刻主生意业务务经营情况、异日战略规划等,表明主生意业务务不息折本的重要因为,拟采取的挑高主生意业务务不息盈余能力的详细措施;此外,结相符各季度主生意业务务发展、资产交易情况等,说雪白利润及经营运动产生的现金流量净额震撼较大且相互背离的重要因为及相符理性。

  2018年报数据表现,世纪星源答收账款29986.04万元,同比添长55.31%;答收账款周转率197.26%,同比降落101.95%;生意业务收入48618.10万元,同比降落8.43%。答收账款和其他答收款按账龄法计挑坏账准备的计挑比例均为5%,未区分分别账龄迥异。

  这一串也引首了深交所的关注。深交所请求,世纪星源答结相符公司的收入确认原则、出售名誉政策等,表明在生意业务收入降落的情况下,答收账款较期初添幅较大的因为及相符理性;结相符可比公司情况、走业政策及发展趋势等,表明答收账款周转率大幅降矮的因为,是否与可比走业公司保持相反,答收账款的后续回款情况,以及拟采取的改善措施。

  值得仔细的是,在去年的年报问询函中,深交所对世纪星源2017年的答收账款及其他答收款实际回收情况也挑出了问询。世纪星源在回复深交所2017年年报问询函时外示,与万科A、金地集团、保利地产等房地产走业公司相比,坏账准备计挑充分。

  在此次针对2018年报的问询函中,深交所请求世纪星源结相符所在走业、名誉政策、答收账款周转率转折、近三年答收账款和其他答收款回收及坏账亏损情况等,增众表明可比公司的选择依据,并分析坏账准备计挑比例设置的相符理性,坏账计挑是否充分、正经,是否相符企业实际情况,是否与可比走业公司不存在较大迥异。

  2018年报表现,“支付开支的其他与投资运动相关的现金”项目中“非金融机构占用资金”金额为4800万元,非频繁损好项目中“计入当期损好的对非金融企业收取的资金占用费”金额为1263.09万元。深交所请求世纪星源表明非金融机构占用资金的详细内容,资金占用费的计算过程,以及相关资金去来是否实走审议程序和一时新闻表露任务。

  关注相关债权债务及对外配相符

  2018年年报中,相关债权债务去来局部表现,世纪星源为其联营企业深圳市中环星苑房地产开发有限公司(下称中环星苑)挑供29052万元股东贷款。其他答收款局部表现,按欠款方归集的期末余额前五名的其他答收款中,世纪星源对深圳市星源立升水环境技术有限公司、星源志富实业(深圳)有限公司、深圳文殊圣源投资发展有限公司的其他答收款性质均为有条件借款,相符计金额34411.50万元。

  就上述情况,深交所请求世纪星源增众表明上述股东贷款和有条件借款的详细用途、首首日期、贷款期限及利率,与相关方的相关相关,并结相符自己经营情况、可用货币资金、现金流量等,表明为上述公司挑供股东贷款和有条件借款的需要性及相符理性,是否实走响答审议程序及表露任务。同时,深交所亦请世纪星源详细表明借款涉及投资项目(如适用)截至此刻的开展情况,贵阳清洁公司相关款项展望回收时间及回收不妨性,是否存在不及回收的风险,坏账准备计挑是否充分、正经。

  《投资时报》钻研员仔细到,年报中按预支对象归集的岁暮余额前五名预支款情况表现,世纪星源对深圳市星源立升水环境技术有限公司、深圳圳通工程有限公司、清华海峡钻研院、福建省弘巍建设工程有限公司、宜宾诚展建设有限责任公司五家公司存在预支款,汇总金额为2516.44万元,占预支款项岁暮余额相符计数的比例为89.82%。

  深交所请求世纪星源增众表明:深圳市星源立升水环境技术有限公司、福建省弘巍建设工程有限公司、宜宾诚展建设有限责任公司与世纪星源的相关相关;预支款涉及的详细交易事项、预支因为、是否相符商业通例,展望结算安排;根据预支款的预支时间,预支事项最新挺进,表明相关预支款项是否存在减值迹象。

  引首投资界关注的是,世纪星源的年审会计师不息众年对其出具带强调事项段的无保留偏见,2018年重要关注点为世纪星源2008年与广金国际控股公司配相符开发肇庆项目,肇庆项目投资账面价值折相符人民币4.36亿元,占世纪星源资产的比例较大,项目实际实走情况因为受到历史因为、规划调整等客不悦目因素的影响,开发进度存在强大不确定性。去年6月30日,世纪星源在回复深交所2017年年报问询函时称,广金国际公司正在主导该项目标仲裁申请以及与当地当局商议。

  此次深交所问询函请求世纪星源增众表明2018年通知期内,肇庆项目标仲裁申请以及与当地当局商议的相关挺进情况,截至此刻尚未解决的重要窒碍及展望解决期限。

  2017年3月15日,世纪星源与保利华南实业有限公司就肇庆、平湖两项目于达成《配正当向制定》,截至本通知日,两边仍未签定正式配相符制定。深交所请求世纪星源表明两边尚未签定正式制定的重要因为,截至此刻的挺进情况,以及下一步计划或安排。

  2018年,世纪星源将“深圳车港”处置形成的局部权好以5亿元的对价转让给深圳市恒裕实业(集团)有限公司(下称恒裕集团),导致世纪星源2018年实现资产处置利润(所得税前)2.58亿元,此项处置利润对世纪星源2018年净利润影响强大,年审会计师将此项强大资产处置识别为关键审计事项。截止2018岁暮,世纪星源已将“BOT项目-车港工程”移交给恒裕集团和项目公司,尚有2.79亿元转让款未收到。

  深交所请求世纪星源增众表露此项交易公允性定价的过程,所实走的审议程序及表露任务;表明盈余款项的支付开支安排,以及是否存在转让款逾期未支付开支的情形;结相符转让款项的收取比例及时间、资产交割安排、盈余转让款项回收风险等,详细表明世纪星源于2018年确认转让损好的依据及相符理性,重要会计处理过程,是否相符企业会计准则的相关规定。

  在2018年报中,世纪星源表露称,2012年3月27日,世纪星源与优瑞公司签定《深圳市南山区“南油工业区福华厂区”城市更新项目配相符开发制定》,两边就配相符开发深圳市南山区东滨路与向南路交接处编号为T102-0041的宗地做了概括性预约约定,竖立两边共同持股的项目公司来实走该城市更新建设项目。2013年5月31日,世纪星源与优瑞公司及优瑞公司通盘股东签定《备忘录》,约定以优瑞公司行为项目公司。截至2017岁暮,优瑞公司仍未遵命2014年12月18日华南国际经济仲裁贸易仲裁委员会仲裁裁决请求实走其收获《备忘录》先决条件的任务,相关约定的项目公司至今仍未竖立。2018年,世纪星源已与恒裕集团配相符,重新启动南油福华项目,并与各方商议配相符相关事宜。世纪星源将该地块列入其他非起伏资产中,期末余额为5966.43万元。

  对于这些事项,深交所请求世纪星源表明:与优瑞公司的配相符纠纷及仲裁事项挺进情况,上述事项是否影响世纪星源与恒裕集团开展配相符,世纪星源拟采取的纠纷解决措施,并分析项目实走是否存在不确定性;未对该项目计挑减值准备的因为,对本项目标减值测试过程和效果;审计通知未将南油福华项目列为强调事项的重要因为、依据及相符理性。

  子公司损好海外业务同被关注

  《投资时报》钻研员仔细到,世纪星源在2015年11月收购重组标的浙江博世华环保科技有限公司(下称博世华)时确认商誉2.22亿元。经减值测试,世纪星源2018年未对该项商誉计挑减值准备。博世华2018年实现收入和净利润别离为4.18亿元和0.57亿元,同比降落7.96%和21.71%。

  据此,深交所请求世纪星源结相符博世华历史经生意业务绩情况,表明减值测试时倘若收入“2019年至2023年的平均添长为1.26%,自2024年首保持2023年的收入程度,进入安详期”的重要依据及相符理性,展望期内平均毛利率、税前折现率等关键参数实在定依据,是否与博世华历史经生意业务绩存在较大迥异,并进一步分析减值测试结论的相符理性。

  2018年,世纪星源对中环星苑的永远股权投资确认投资损好-5950.59万元。深交所请求世纪星源表明中环星苑2018年大幅折本的重要因为,2018年世纪星源与中环星苑的重要交易及资金去来情况,是否存在减值迹象,以及拟采取的答对措施。

  世纪星源处置昆山清研紫光检测技术有限公司100%股权后,丧失限制权之日盈余股权的比例为2%,深交所请求世纪星源核实上述新闻的实在性和完善性。

  此外,深交所请求世纪星源表明其海外业务的开展情况,包括但不限于涉及国家或地区、项目名称、业务周围、项目启动时间、展望完善时间、投资总额、已投入资金、项目进度、收入及利润情况等,并分析海外业务不妨存在的重要风险;还请求其年审会计师表明针对世纪星源开展海外业务的核查过程和核查结论。

责任编辑:陈志杰

  来源:华尔街日报·派

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